ERP系統與企業(yè)內控管理

企業(yè)內部控制是以專(zhuān)業(yè)管理制度為基礎，以防范風(fēng)險、有效監管為目的，通過(guò)全方位建立過(guò)程控制體系、描述關(guān)鍵控制點(diǎn)和以流程形式直觀(guān)表達生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)過(guò)程而形成的管理規范。

 

2010年4月26日，財政部、證監會(huì )、審計署、銀監會(huì )、保監會(huì )等五部委剛剛聯(lián)合并發(fā)布了《企業(yè)內部控制配套指引》，標志著(zhù)適應我國企業(yè)實(shí)際情況、融合國際先進(jìn)經(jīng)驗的中國企業(yè)內部控制規范體系基本建成。為確保企業(yè)內控規范體系平穩順利實(shí)施，財政部等五部門(mén)制定了實(shí)施時(shí)間表：自2011年1月1日起首先在境內外同時(shí)上市的公司施行，自2012年1月1日起擴大到在上海證券交易所、深圳證券交易所主板上市的公司施行，在此基礎上，擇機在中小板和創(chuàng )業(yè)板上市公司施行，同時(shí)，鼓勵非上市大中型企業(yè)提前執行。

 

企業(yè)內部控制包括以下五個(gè)要素：

 

1、內部環(huán)境

 

內部環(huán)境是企業(yè)實(shí)施內部控制的基礎，一般包括治理結構、機構設置及權責分配、內部審計、人力資源政策、企業(yè)文化、社會(huì )責任等。

 

2、風(fēng)險評估

 

風(fēng)險評估是企業(yè)及時(shí)識別、系統分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中與實(shí)現內部控制目標相關(guān)的風(fēng)險，合理確定風(fēng)險應對策略。

 

3、控制活動(dòng)

 

控制活動(dòng)是企業(yè)根據風(fēng)險評估結果，采用相應的控制措施，將風(fēng)險控制在可承受度之內。

 

4、信息與溝通

 

信息與溝通是企業(yè)及時(shí)、準確地收集、傳遞與內部控制相關(guān)的信息，確保信息在企業(yè)內部、企業(yè)與外部之間進(jìn)行有效溝通。

 

5、內部監督

 

內部監督是企業(yè)對內部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行監督檢查，包括日常監督檢查和專(zhuān)項檢查，以此評價(jià)內部控制的有效性，針對發(fā)現的內部控制缺陷，及時(shí)加以改進(jìn)。

 

內部控制內控的目標基本涵蓋了企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全部?jì)热?，而ERP作為信息系統，是為企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標服務(wù)的。ERP實(shí)施前要求有關(guān)組織重新設計和改進(jìn)其業(yè)務(wù)流程，進(jìn)行業(yè)務(wù)流程再造，再造后的流程成為組織必須遵循的共同標準。流程再造的設計過(guò)程中，體現有效控制和高效配置企業(yè)資源的信息化優(yōu)勢。

 

ERP系統通過(guò)對流程的固化，將企業(yè)的管理與經(jīng)營(yíng)工作結合起來(lái)。ERP系統通過(guò)連續的、統一的控制過(guò)程以及實(shí)時(shí)的流程監控保障，杜絕了那些沒(méi)有原始憑證的、虛假的業(yè)務(wù)、付款、發(fā)票。

通過(guò)ERP系統實(shí)現業(yè)務(wù)財務(wù)一體化，這種模式使得業(yè)務(wù)前端原始資料直接成為財務(wù)基礎數據，健全了數據轉換的過(guò)程，提供出一系列及時(shí)、準確的財會(huì )信息，減少了可能出現的漏洞與錯誤，不但提升了數據信息的及時(shí)性與準確性，也體現了業(yè)務(wù)口徑與財務(wù)口徑的一致對接，方便業(yè)務(wù)部門(mén)與財務(wù)部門(mén)之間的高效協(xié)作與溝通，促進(jìn)了相關(guān)業(yè)務(wù)信息與資產(chǎn)的透明公開(kāi)與監督共享。

 

同時(shí)，ERP系統對物資管理工作提供了保障。管理層能夠及時(shí)掌控存貨的入庫與出庫情況，同時(shí)根據貨物情況進(jìn)行資金安排，有助于保障資金安全與貨物安全。對存貨質(zhì)量與價(jià)格等進(jìn)行實(shí)時(shí)共享，給強化資產(chǎn)管理工作帶來(lái)了良好條件。定期盤(pán)點(diǎn)與賬實(shí)核對是進(jìn)行物資管理工作的主要措施，即將實(shí)物資產(chǎn)與會(huì )計信息相比較，進(jìn)行核對，從而保障帳實(shí)相符，促進(jìn)了實(shí)物資產(chǎn)的完整性與安全性。

 

ERP能對企業(yè)中的各項資產(chǎn)實(shí)現多維度的匯總、統計、分析，提供出存貨的質(zhì)量、成本、數量等多方面的信息。尤其是在市場(chǎng)存在較大波動(dòng)的情況下，能夠根據市場(chǎng)的變化趨勢，為企業(yè)高層提供出經(jīng)營(yíng)決策的基礎與依據。

 

ERP系統加強了企業(yè)制度的嚴密性。有利于對制度實(shí)現了有效的貫徹與執行。通過(guò)系統的控制，保障了企業(yè)制度的切實(shí)落實(shí)。

 

由于ERP實(shí)現了信息流、資金流、物流三流統一，實(shí)現了相關(guān)人員對一系列業(yè)務(wù)的訂購與到貨情況、資金收付情況等進(jìn)行及時(shí)地監控與跟蹤，從而能夠進(jìn)行及時(shí)敏銳的管理決策，進(jìn)行實(shí)時(shí)監控管理。ERP系統促進(jìn)了閉合循環(huán)業(yè)務(wù)流程的建立，該循環(huán)能夠對業(yè)務(wù)進(jìn)行全程跟蹤，可以完善業(yè)務(wù)效果，保障有始有終。

 

在ERP系統環(huán)境下，業(yè)務(wù)人員能夠從預算開(kāi)始，通過(guò)采購、入庫、銷(xiāo)售、出庫、收款工作后，關(guān)閉預算，掌握整個(gè)業(yè)務(wù)時(shí)間進(jìn)程、數量、價(jià)格、成本等關(guān)鍵數據，對業(yè)務(wù)運行的結果進(jìn)行考核，這樣的一筆業(yè)務(wù)閉合循環(huán)，提升了業(yè)務(wù)運行的效率與經(jīng)濟效果。

 

ERP系統應用到企業(yè)內部控制中，對其內部控制體系產(chǎn)生了廣泛而深遠的影響，是企業(yè)內部控制進(jìn)一步完善的標志。在當前國家對上市公司進(jìn)行嚴格的企業(yè)內控要求的環(huán)境下，通過(guò)ERP系統對企業(yè)內控進(jìn)行完善必然是大勢所趨。